December draait om cadeaus en borrels. Logisch dus dat je hierover vragen hebt. Hoe fiscaal slim is bijvoorbeeld een goed doel in het kerstpakket? En kun je werknemers een cadeau geven zonder dat het als loon wordt beschouwd? We zetten een aantal tips rond fiscale vraagstukken over de feestdagen voor je op een rijtje.
Hoe zit het met kerstpakketten voor uitzendkrachten, relaties en oud-werknemers?
Voor uitzendkrachten, zzp’ers en zakelijke relaties ben je als werkgever niet inhoudingsplichtig. Hun kerstpakket hoeft daarom niet in de werkkostenregelin (WKR) te worden opgenomen. Voor gepensioneerde oud-werknemers mag het kerstpakket wél binnen de WKR worden aangewezen. Controleer dit goed bij het opstellen van je kerstlijst.
Heeft het fiscale voordelen als ik een goed doel in het kerstpakket opneem?
Het kerstpakket valt vaak binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR). Wat je in het kerstpakket stopt, maakt voor de Belastingdienst niet uit, zolang je de vrije ruimte niet overschrijdt. Of het nu gaat om een gift aan een goed doel, luxe chocolade, of gezonde smoothies: het blijft onbelast zolang de vrije ruimte toereikend is.
Waarom is een kerstborrel op kantoor fiscaal voordeliger?
Een borrel buiten de deur wordt door de Belastingdienst als loon gezien. Als je de kerstborrel op de werkplek organiseert, geldt echter een nihilwaardering voor versiering, hapjes en drankjes. Dit betekent dat je hier geen belasting over betaalt. Let wel: een uitgebreid kerstdiner op kantoor wordt anders behandeld. Hiervoor geldt een forfaitair bedrag van € 3,90 (2024) per maaltijd per werknemer, dat in de vrije ruimte wordt opgenomen.
Is het fiscaal slim om producten uit je eigen bedrijf in het kerstpakket te stoppen?
Ja, dat kan gunstig zijn. Op producten uit je eigen bedrijf mag je 20% korting geven, met een maximum van € 500 per werknemer per jaar. Deze korting valt onder een gerichte vrijstelling en telt niet mee in de vrije ruimte. Stel dat een kerstpakket van € 100 volledig bestaat uit eigen producten, dan hoef je slechts € 80 in de vrije ruimte op te nemen. Zo houd je meer ruimte over.
Kun je werknemers een cadeautje geven zonder dat het als loon wordt gezien?
Ja, dat kan via de kleine-geschenkenregeling. Cadeaus van maximaal € 25 (inclusief btw, exclusief bezorgkosten) die je geeft uit sympathie of wellevendheid, zoals een fruitmand bij ziekte, zijn onbelast. Voorwaarden zijn dat het geen geld of waardebonnen betreft en dat het cadeau passend is in de gegeven situatie.
Wat kun je doen als er aan het eind van het jaar nog vrije ruimte over is?
Evalueer in december of je vrije ruimte volledig is benut. Zo niet, dan kun je bijvoorbeeld een belaste eindejaarsuitkering omzetten naar een onbelaste vergoeding binnen de WKR. Dit proces heet ‘netteren’ en levert vaak een financieel voordeel op voor zowel werkgever als werknemer.
Welke mogelijkheden zijn er om werknemers een onbelaste vergoeding te geven?
Naast directe vergoedingen kun je denken aan budgetneutrale opties zoals een individueel keuzebudget (IKB). Hiermee kunnen werknemers brutoloon inruilen voor onbelaste vergoedingen, wat netto meer oplevert. Ook kun je vakantiedagen laten uitbetalen of ruilmogelijkheden aanbieden, bijvoorbeeld vakantiedagen inwisselen voor een vergoeding bij de aanschaf van zonnepanelen.
Hoe ziet de WKR er in 2025 uit?
Vanaf 2025 stijgt de vrije ruimte naar 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom. Voor bedragen daarboven blijft het 1,18%. Maak een analyse van je vergoedingen en verstrekkingen en zorg dat je optimaal gebruikmaakt van deze ruimte.
Meer weten?
Heb je vragen over jouw persoonlijke situatie of wil je hulp bij het optimaal inzetten van de WKR en andere personeelsregelingen? We helpen je graag. Neem contact met ons op voor advies op maat.
Misschien vind je dit artikel ook interessant: De werkkostenregeling: dit moet je weten | Van Berkel Werkt
